Pajak Hadiah Federal – Kapan Pajak Ini Harus Dibayar

Definisi Hadiah

IRS mendefinisikan hadiah sebagai “memberi properti (termasuk uang), atau penggunaan atau pendapatan dari properti, tanpa mengharapkan untuk menerima sesuatu yang setidaknya sama nilainya sebagai imbalan. Pajak hadiah berlaku apakah donor bermaksud mentransfernya menjadi hadiah atau tidak.” Dengan kata lain, jika Anda melakukan transfer yang tidak menerima apa pun atau kurang dari nilai pasar wajar properti sebagai gantinya, itu adalah hadiah. Jika Anda menjual rumah Anda kepada kerabat dengan harga di bawah harga pasar wajar, perbedaannya adalah hadiah. Janji untuk memberikan hadiah tidaklah cukup dan hadiah harus dibuat atas kemauan Anda sendiri secara sukarela. Hadiah harus dikirim dan diterima tanpa kemampuan untuk mencabutnya dan menjadi kepentingan saat ini (Anda tidak lagi memegang kendali atas properti itu). Tanggal transaksi hadiah dianggap sebagai tanggal lewat judul, dalam hal uang tunai saat cek dicairkan. Hadiah kena pajak dilaporkan menggunakan Formulir IRS 709 di mana penghitungan berjalan disimpan yang digunakan untuk hadiah federal terpadu dan pembebasan seumur hidup pajak warisan Anda (jumlahnya bersifat kumulatif). Jika hadiah dikenai pajak, pendonor, bukan penerima yang membayar pajak. File Formulir 709 harus dipertahankan seumur hidup.

Hadiah Tidak Kena Pajak

A) Pengecualian pajak hadiah tahunan adalah $ 14.000 untuk tahun 2014. Ini adalah jumlah yang dapat Pengembalian Pajak diberikan seseorang, bebas dari pajak hadiah dan tanpa memengaruhi pembebasan seumur hidupnya, kepada sebanyak orang yang dia inginkan. Pasangan yang sudah menikah bisa melipatgandakan jumlahnya. Misalnya, pasangan yang sudah menikah dapat memberikan $ 28.000 kepada salah satu anak mereka; jika seorang anak menikah mereka dapat memberikan $ 28.000 kepada anak mereka (pembagian hadiah) dan pasangan anak mereka (total $ 56.000 tunai atau properti dengan nilai pasar yang wajar).

B) Uang sekolah, jika Anda membayar langsung ke sekolah (tidak ada biaya tak terduga lainnya)

C) Biaya pengobatan yang Anda bayarkan secara langsung

D) Hadiah untuk pasangan Anda (jika pasangan Anda adalah warga negara AS)

E) Hadiah untuk organisasi politik untuk digunakan

F) Hadiah untuk badan amal yang memenuhi syarat jika bukan merupakan kepentingan parsial (ini bisa sangat layanan mengurus pajak rumit jika perwalian terlibat)

Pembebasan pajak real estat / hadiah 2014

Pajak hadiah dan kekayaan memiliki pembebasan seumur hidup federal dan pajak warisan terpadu sebesar $ 5,34 Juta per individu untuk tahun 2014 ($ 10,68 Juta untuk pasangan yang sudah menikah); ini adalah jumlah total hadiah kena pajak dan properti estate kena pajak dan yang dapat ditransfer tanpa membayar pajak hadiah atau warisan. Hadiah kena pajak selain yang disebutkan di atas (misalnya kelebihan hadiah dari satu orang ke orang lain di atas pengecualian tahunan $ 14.000 adalah hadiah kena pajak). Pasangan yang masih hidup dapat menambahkan pengecualian yang tidak digunakan dari pasangan yang meninggal baru-baru ini kepada mereka sendiri, memungkinkan transfer hingga $ 10,68 juta bebas pajak, jika pengembalian pajak properti diajukan atas konsultan pajak surabaya nama almarhum dengan pemilihan ini dibuat. Hadiah yang diberikan selama hidup Anda akan mengurangi pembebasan pajak terpadu terhadap harta kena pajak Anda pada saat kematian. Jika Anda melebihi batas, Anda akan berhutang pajak hingga 40% atas jumlah yang berlebihan. Pajak hadiah berlaku untuk hadiah kena pajak seumur hidup; pajak properti berlaku untuk properti yang ditinggalkan saat kematian. Hadiah umumnya dinilai berdasarkan biaya sementara properti perkebunan dinilai berdasarkan nilai pasar wajar pada tanggal kematian.

Strategi Pemberian Hadiah

Hadiah yang dibuat selama hidup Anda akan mengurangi harta kena pajak Anda, jika Anda menghadiahkan properti sebelum peristiwa kematian, harta Anda tidak akan bernilai sebanyak itu. Hal ini mungkin penting terutama jika Anda memberikan properti yang nilainya akan meningkat seperti saham atau kepentingan bisnis yang dipegang erat, seni / barang koleksi, dll. Pada saat yang sama, hadiah yang melebihi pengecualian tahunan $ 14.000 mengurangi pembebasan pajak properti Anda (mereka disatukan sebagai disebutkan di atas). Misalnya, jika pasangan yang sudah menikah memberi hadiah uang tunai $ 250.000 kepada seorang anak tunggal selama sepuluh tahun, harta warisan mereka akan berkurang $ 2,5 Juta, dan pembebasan terpadu mereka akan berkurang dari $ 10,68 menjadi $ 8,18 Juta.

Sebagai contoh jika saham diberikan, dengan total $ 250.000 nilai pasar wajar pada saat pemberian hadiah namun awalnya dibeli seharga $ 100.000 (dasar biaya) nilai hadiah tersebut adalah dasar biaya sebesar $ 100.000. Saham pada saat kematian orang tua mungkin bernilai berkali-kali lipat lebih dari $ 250.000, jadi jika transfer tidak dilakukan, itu akan meningkatkan nilai harta dan mungkin pajak harta warisan karena properti perkebunan mendapat ‘peningkatan’ sebagai dasar untuk adil. nilai pasar pada saat kematian. Dengan demikian, aset yang menghargai hadiah melindungi keuntungan dari pajak properti. Jika penerima kemudian menjual saham dalam contoh mereka akan membayar pajak capital gain; juga dasar biaya akan mencakup pajak hadiah yang dibayarkan atas transfer. Diskon penilaian tertentu mungkin berlaku untuk nilai saham / kepentingan keanggotaan untuk bisnis yang dimiliki erat seperti FLP karena kurangnya likuiditas.

Kemitraan terbatas keluarga (FLP) dapat menjadi cara yang efektif untuk mengelola dan mengontrol aset keluarga sambil memberikan transfer kekayaan yang efektif pajak kepada orang lain. Orang tua menghadiahkan sebagian besar hak kemitraan kepada anggota keluarga dalam bentuk persekutuan komanditer. Mitra terbatas tidak mengelola kemitraan dan perjanjian operasi dapat menentukan batasan penjualan atau pinjaman terhadap kepentingan kemitraan mereka.

Penggunaan lain dari pengecualian tahunan adalah memasukkan uang ke dalam rencana tabungan Section 529 College, membuat akun terpisah untuk setiap anggota keluarga yang ingin Anda manfaatkan.

Membayar uang sekolah dan biaya pengobatan tanpa pembayaran diperlakukan sebagai hadiah kena pajak kepada siswa atau pasien, selama pembayaran dilakukan langsung ke sekolah atau penyedia.

Bicaralah dengan pengacara pajak warisan dan hadiah mengenai berbagai perwalian yang tidak dapat dibatalkan yang dapat Anda berikan atas nama penerima manfaat seperti grantor retained anuity trust (GRAT), sebuah Perwalian Asuransi Jiwa yang Tidak Dapat Dicabut.

Pemberitahuan Crummey

Biasanya pengecualian tahunan digunakan untuk mendanai perwalian seperti Perwalian Asuransi Jiwa yang Tidak Dapat Ditarik Kembali. Dalam melakukan ini, penerima manfaat menerima ‘kekuatan Crummey’ yang merupakan hak selama 30 atau 60 hari, untuk menarik dari kepercayaan, hadiah tahunan yang dapat diatribusikan kepada penerima tersebut. Pemberitahuan Crummey harus dikirim setiap tahun kepada penerima yang memberi tahu mereka tentang hak mereka untuk menarik bagian dari hadiah tahunan ke perwalian. IRS dalam audit dapat dan akan memintanya.

Pajak Hadiah Negara

Banyak negara bagian memiliki pajak kekayaan atau warisan dan tidak semuanya mengikuti sistem pajak tanah Federal. Artinya, negara bagian menerapkan tarif pajak atau jumlah pembebasan yang berbeda. Jumlah pengecualian untuk negara bagian Anda akan bervariasi. Konsultasikan dengan CPA atau Pengacara Pajak Properti tentang hukum negara bagian tertentu dan opsi potensial untuk mengurangi pajak kekayaan atau warisan negara.

Pernikahan Sesama Jenis

IRS menyatakan “Untuk tujuan pajak federal, istilah” pasangan “,” suami “, dan” istri “mencakup individu berjenis kelamin sama yang menikah secara sah berdasarkan undang-undang negara bagian yang undang-undang mengizinkan pernikahan dua individu yang sama jenis kelamin dan yang tetap menikah. Selain itu, Layanan akan mengakui pernikahan individu dengan jenis kelamin yang sama yang secara sah dibuat berdasarkan undang-undang negara bagian perayaan bahkan jika pasangan yang menikah tinggal di negara bagian yang tidak mengakui keabsahan yang sama- pernikahan seks “

Pasangan Warga Negara Non-AS

Jika pasangan Anda bukan warga negara AS, Anda harus mengajukan pengembalian pajak hadiah jika total hadiah Anda untuk pasangan Anda lebih dari $ 145.000 per tahun. Hadiah tambahan untuk pasangan non-warga negara dihitung dari pengecualian seumur hidup Anda sebesar $ 5,34 juta dan harus dilaporkan pada Formulir 709. Hadiah atau warisan besar tertentu dari orang asing tertentu harus dilaporkan pada Formulir 3520.

Kapan mengajukan Formulir 709

Jika Anda memberikan hadiah yang melebihi pengecualian tahunan, Anda harus mengajukan Formulir 709, yang merupakan Surat Pemberitahuan Pajak Hadiah (dan Transfer Pembebasan Generasi) Amerika Serikat. Pengembalian jatuh tempo selambat-lambatnya tanggal 15 April tahun setelah Anda memberikan hadiah, jika Anda memperpanjang formulir 1040 (formulir 4868), tanggal jatuh tempo yang diperpanjang berlaku untuk pengembalian pajak hadiah Anda (15 Oktober). Untuk meminta perpanjangan enam bulan otomatis untuk mengajukan Formulir 709 tanpa perpanjangan untuk formulir 1040, Anda dapat mengajukan Formulir 8892. Jika ada jumlah pajak hadiah yang terhutang, jumlah tersebut jatuh tempo pada tanggal 15 April, jika tidak dibayar tepat waktu, bunga dan denda dapat dikenakan. Pasangan yang sudah menikah tidak dapat mengajukan pengembalian pajak hadiah bersama. Setiap pasangan mengajukan Formulir 709 mereka sendiri untuk hadiah kena pajak. Hadiah dapat “dibagi” dengan pasangan Anda, menggandakan pengecualian tahunan dari $ 14.000 menjadi $ 28.000 untuk satu orang.

Tarif pajak hadiah / warisan federal saat ini adalah 40%.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *